社保入稅，別再用這10種方法規(guī)避社保

社保已入稅，千萬(wàn)別再用這10種方法規(guī)避社保啦

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，11月1日起社保費(fèi)交由稅務(wù)部門(mén)征收的地區(qū)包括北京、上海、山東、山西、湖北等15個(gè)地區(qū)。這就意味著之前暫緩實(shí)施的社保費(fèi)交由稅務(wù)部門(mén)征收終于正式落地實(shí)施了。

什么是社保入稅？

“社保入稅”并不是今年才出現(xiàn)的，是來(lái)源于2018年7月20日印發(fā)的《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》，里面明確提到將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、事業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收。社保入稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)成為了直接的征管主體。因此，社保入稅只是將社保費(fèi)的繳納地點(diǎn)或者征收機(jī)關(guān)做了改變，由原來(lái)的社保部門(mén)轉(zhuǎn)移到了稅務(wù)部門(mén)。

社保入稅對(duì)企業(yè)有什么影響？

1、社保繳費(fèi)基數(shù)透明化。社保歸屬稅務(wù)局之后，稅務(wù)局只要按照企業(yè)發(fā)放的工資薪金，就能推算出企業(yè)是否少繳、漏繳社保等。

2、個(gè)稅繳納和社保繳納相關(guān)聯(lián)。社保繳納依據(jù)與個(gè)稅的繳納依據(jù)是相同的，能夠根據(jù)社保的基數(shù)，推算出是否少繳、漏繳個(gè)稅。

3、成本大幅上升。有些企業(yè)為了少繳納社保，按照最低基數(shù)申報(bào)，社保入稅之后，只能按照實(shí)際薪金繳納社保，因此，企業(yè)的成本也因此上升了。

社保入稅之后，對(duì)于想通過(guò)不繳納或者少繳納社保的方法來(lái)規(guī)避社保，從而減少成本的企業(yè)而言，以下這10種規(guī)避社保的方式不可取。

1、用“非全日制”代替“全日制”用工

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，難免會(huì)有一些流動(dòng)性比較大的員工，如：保安、保潔等。由于流動(dòng)性大，部分企業(yè)會(huì)出現(xiàn)不愿意為員工購(gòu)買(mǎi)社保的情形。對(duì)于此類員工，部分企業(yè)會(huì)想通過(guò)“非全日制”代替流動(dòng)性較大的“全日制”員工，來(lái)規(guī)避社保繳納。

如果將“全日制”員工按照“非全日制”用工處理，企業(yè)會(huì)面臨員工向勞動(dòng)部門(mén)投訴的風(fēng)險(xiǎn)。

2、改變員工身份，“正式員工”變?yōu)椤芭R時(shí)工”

有一些特殊的行業(yè)，流動(dòng)性大、成本高、技術(shù)性低，如：酒店的保潔人員、餐飲行業(yè)的服務(wù)人員等，對(duì)于這些人員，部分企業(yè)會(huì)想通過(guò)“臨時(shí)工”來(lái)規(guī)避社保繳納。

但是根據(jù)《勞動(dòng)法》，所有用人單位與職工全面實(shí)行勞動(dòng)合同制度，各類職工在用人單位享有的權(quán)利是平等的。因此，用人單位在臨時(shí)性崗位上用工，應(yīng)當(dāng)與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同并依法為其建立各種社會(huì)保險(xiǎn)。

3、降低月度工資發(fā)放，增加年度績(jī)效

部分企業(yè)想通過(guò)降低員工月度工資來(lái)規(guī)避社保繳納，在員工全年總收入一定的情況下，提高年終獎(jiǎng)所占比重，降低每月工資所得。也因此減少了公司需要為員工繳納的社保。

但是根據(jù)相關(guān)規(guī)定的解析，社保是以上一年度所有工資收入，包括獎(jiǎng)金在內(nèi)，都計(jì)算在內(nèi)核基數(shù)中，而不是根據(jù)員工月工資而定的。

4、讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾書(shū)

部分企業(yè)為規(guī)避社保繳納，與員工協(xié)議，并讓員工簽訂“員工自愿放棄社保繳納”的承諾書(shū)，以此來(lái)應(yīng)對(duì)勞動(dòng)部門(mén)的檢查。

但是根據(jù)《勞動(dòng)法》規(guī)定，用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社保保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。并且企業(yè)為員工繳納社保以及代扣代繳，是法定的義務(wù)，任何單位和個(gè)人都不得拒絕。

5、降低員工“名義工資”，增加員工費(fèi)用報(bào)銷

部分企業(yè)想通過(guò)降低員工的“名義工資”，但是增加員工費(fèi)用報(bào)銷，員工的總收入并沒(méi)有減少，只是繳納社保的基數(shù)降低了，從而規(guī)避社保繳納成本的上升。

但是，想要開(kāi)具正規(guī)有效的發(fā)票，都是需要真實(shí)的業(yè)務(wù)，否則企業(yè)將存在虛開(kāi)發(fā)票，從而涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6、降低員工“名義工資”，從未入賬收入中另行支付工資

在一些特定的行業(yè)中，其服務(wù)的對(duì)象大部分為個(gè)人消費(fèi)者，如：餐飲行業(yè)、酒店行業(yè)等，部分消費(fèi)者在消費(fèi)時(shí)未向商家索取發(fā)票，部分企業(yè)便將未開(kāi)具發(fā)票的收入進(jìn)行合規(guī)報(bào)稅。企業(yè)為規(guī)避社保的繳納成本，便降低員工的“名義工資”，從未入賬中另行支付一部分工資，從而降低社保繳納基數(shù)。

如：企業(yè)應(yīng)發(fā)放員工的工資為8000元，通過(guò)籌劃，通過(guò)公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過(guò)未入賬的賬戶資金來(lái)支付。

但是對(duì)于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控，如果該賬戶時(shí)常將資金匯入公司賬戶，隨時(shí)可能會(huì)被查出。

7、降低員工“名義工資”，員工另行開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票報(bào)銷“工資”

部分企業(yè)會(huì)通過(guò)降低員工“名義工資”，員工另行開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票報(bào)銷，來(lái)實(shí)現(xiàn)“工資”的獲取，從而降低社保繳納成本。

但是根據(jù)相關(guān)規(guī)定的解析，對(duì)于同一個(gè)公司的同一員工，勞動(dòng)關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系不能并存，也就是員工不能既取得工資薪金的同時(shí)又取得勞務(wù)報(bào)酬。

8、降低員工“名義工資”，增加員工福利支出

部分企業(yè)想通過(guò)降低員工“名義工資”，增加員工福利支出，從而使員工整體薪資不變，但是降低繳納社保的基數(shù)。如：職工生活困難補(bǔ)助、計(jì)劃生育補(bǔ)貼、冬季取暖補(bǔ)貼等。

如：企業(yè)應(yīng)發(fā)放員工的工資為8000元，籌劃為3000元工資，另外5000元屬于不繳納社保的職工生活困難補(bǔ)助。

但是企業(yè)想通過(guò)增加員工福利支出來(lái)降低企業(yè)社保，是需要符合一定的時(shí)間與特定的事項(xiàng)的，并非企業(yè)可以全員常態(tài)化的列支。因此，這種做法實(shí)際上是非常有限的。

9、通過(guò)“酬薪外包”方式降低社保繳納基數(shù)

“薪酬外包”主要表現(xiàn)形式為員工的一部分工資由本用人單位發(fā)放，另一部分由其他公司以勞務(wù)費(fèi)的名目發(fā)放。如此一來(lái)，用人單位只需要以本單位的工資為基數(shù)繳納社保。另外一部分工資因?yàn)槭莿趧?wù)關(guān)系，而無(wú)需繳納社保。用人單位從而達(dá)到了節(jié)約成本的目的。

如：企業(yè)應(yīng)發(fā)放員工的工資為8000元，籌劃為工資+勞務(wù)費(fèi)，也就是公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過(guò)員工去稅務(wù)局虛開(kāi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票頂?shù)止べY。

但是勞務(wù)公司應(yīng)向用人單位開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票，既然無(wú)實(shí)際勞務(wù)行為，用人單位和勞務(wù)公司可能共同涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票的犯罪。

10、企業(yè)采用“一份”工資，“兩人”領(lǐng)取的方式

部分企業(yè)將員工的工資一分為二，一部分工資發(fā)放給員工本人，另外一部分工資發(fā)放給員工已退休的父母（讓該員工以退休的父母當(dāng)用人單位的“返聘員工”，“返聘員工”無(wú)需繳納社保）。因此，用人單位只需要以員工的那部分工資作為社?；鶖?shù)。

但是根據(jù)相關(guān)規(guī)定的分析，聘用、留用的離退休人員的勞動(dòng)報(bào)酬也包含在企業(yè)的工資總額之中，也是需要作為繳納企業(yè)部分社保的基數(shù)。

雖然社保入稅對(duì)于企業(yè)并不是什么好消息，但是對(duì)于個(gè)人而言，員工的合法利益得到了保障，雖說(shuō)個(gè)人社保繳費(fèi)基數(shù)可能會(huì)提高，但是稅前工資項(xiàng)目扣除的金額會(huì)增多，個(gè)稅就會(huì)降低。并且從長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)，員工社?；鶖?shù)增加，可以使用的醫(yī)保金額也會(huì)增加，員工退休后的退休金也會(huì)增加。

總而言之，企業(yè)要想抗住“社保入稅”就只能提高產(chǎn)品的利潤(rùn)，提高勞動(dòng)力的使用效率了，再想通過(guò)以上的辦法來(lái)節(jié)省社保成本的道路，是行不通的。

專家提示：企業(yè)必須通過(guò)專業(yè)第三方人力資源公司，實(shí)施落地政策來(lái)切合執(zhí)行勞務(wù)派遣，勞務(wù)外包，合法合規(guī)執(zhí)行國(guó)家政策。